Desde el punto de vista fiscal, hay tres formas de ahorrar: con inversiones que ahorren costes en el futuro, aprovechando deducciones y amortizaciones, y, sobre todo, teniendo cuidado con las posibles

meteduras de pata con Hacienda (no pagar de más por falta de planificación o de atención). “Hay que procurar no hacer cosas que te lleven a una inspección. En 2010, por ejemplo, cambian las normas para las operaciones vinculadas”, advierte Luis del Amo.

¿Cómo abordar la planificación fiscal? “Se empieza por determinar correctamente la base imponible y en analizar todas las deducciones posibles en la cuota. Luego se trata de anticipar gastos y diferir ingresos: si tienes capacidad para poder anticipar o retrasar algunos gastos o ingresos a fin de año, la estrategia será anticipar gastos o retrasar los ingresos si tenemos beneficios, y lo contrario en caso de pérdidas”, explica Carlos Marín, director de contenidos de Planificación–Jurídica.

Lo siguiente que tienes que tener en la cabeza, según Juan Carlos Pastor, presidente de la Asociación Española de Asesores Fiscales y Tributarios, es sencillo: “Si tu único objetivo es conseguir una deducción o una bonificación, olvídate de hacer ese gasto, sea de la naturaleza que sea y aunque pueda tener una deducción elevada. En ningún caso te va a compensar la deducción: tú vas a tener que asumir siempre el 100% del gasto”.

Con la intención de ayudarte a ahorrar, hemos seleccionado los mejores consejos que nos han aportado asesores fiscales de primera fila. Repásalos por si te hubieras dejado alguno fuera. Son decisiones que si no has tomado todavía y sí ahora, te van a ayudar a ahorrar dinero. Aprovéchate de estos consejos y no pagues de más. A lo mejor, alguno de los consejos que te damos en este dossier todavía te sirve para este año. Aún estás a tiempo con el cierre fiscal contable de 2009.

1. RENUNCIA AL SISTEMA DE MÓDULOS... PORQUE A LO MEJOR TE INTERESA

¿Te has planteado renunciar a tributar por módulos? Porque a lo mejor te interesa no tener que pagar una cantidad fija cada trimestre. “Si determinas tus rendimientos netos por estimación objetiva (sistema de módulos), ahora puede ser el momento de comparar este sistema con el de estimación directa y, en su caso, renunciar al de módulos en diciembre de este año para cambiar en 2010”, aconseja Carlos Marín. Esta decisión te interesa, sobre todo, si estás en pérdidas. “En ese caso, te interesa hacer contabilidad y pasar a estimación directa y no tener que hacer el pago fraccionado de IRPF”, recomienda Jesús Ruiz Ballesteros.

Si olvidas ejercitar la renuncia antes de que acabe el año en curso, todavía podrás hacerlo al presentar el pago fraccionado del primer trimestre utilizando el modelo de pago fraccionado de estimación directa.

2. ADELANTA LAS VENTAS DE TUS ACTIVOS... A 2009

Luis del Amo advierte que la subida de la tributación del ahorro afectará en mayor medida a aquellas empresas que obtengan plusvalías por la venta de un activo a partir de enero. “Si el empresario tiene que vender un activo y éste pasa de 6.000 euros, mejor que lo haga antes de que acabe el año”, aconseja. “Imagina, por ejemplo, que se va a realizar la transmisión de un inmueble por el que se pagaron 100.000 euros y ahora se vende por 300.000 euros. Esto implica una plusvalía de 200.000 euros, que podrá tributar en este ejercicio por 36.000 euros o en el siguiente por 42.000”, explica Fernando González–González, asesor de IURE Abogados. La diferencia es sustancial.

Ahora bien, tienes que tener cuidado con el efecto temporal de la tributación. ¿Qué quiere decir esto? “Siguiendo con el anterior ejemplo, aunque la diferencia según las fechas de tributación es de 6.000 euros (42.000 euros tributando al 21% y 36.000 euros si se aplica el 18%), no hay que perder de vista la fecha en que habrá de hacerse efectivo el pago del impuesto. Así, si la transacción se realiza durante 2009 habrá que abonar 36.000 euros en concepto de plusvalía a mediados de 2010, mientras que si la venta se produce en 2010, se pagaría una cantidad mayor, 42.000 euros, pero no será hasta 2011”, matiza. Vamos, que no sólo tienes que pensar en tu liquidez actual, sino también en la futura: sencillamente, podría no interesarte. Tampoco puedes estrangular a tu empresa en próximos ejercicios.