Advertisement
08 Feb, 2023

Emprendedores Logo

×

Autónomos: novedades fiscales para 2023

El nuevo sistema de cotización por cuotas y el encarecimiento de la tarifa plana son las principales novedades para los trabajadores por cuenta propia

autonomos

En 2023 entran en vigor cambios clave para los más de 3,3 millones de autónomos españoles.

El fundamental, el nuevo sistema de cotización por cuotas, que va a incrementar la burocracia de los trabajadores por cuenta propia. TaxScouts, la plataforma online que simplifica la presentación de impuestos a autónomos y particulares, recopila aquí los próximos cambios:

Nuevas cuotas de autónomos

A partir de próximo año las cuotas de los trabajadores autónomos se calcularán en función de los ingresos netos mensuales, que se valorarán así: al beneficio de la actividad (considerando el beneficio anual, es decir, la base imponible de las facturas menos los gastos deducibles), se le sumará el pago a la Seguridad Social; al resultado obtenido se le restará un 7% de gastos de difícil justificación (en lugar del habitual 5% que se restaba hasta hace unos meses). El resultado de esta operación se divide entre 12 y esa es la cifra de Ingresos Netos Mensuales, a partir de la que se puede aplicar la nueva tabla de cotizaciones.  

El gran cambio para los autónomos este año es que deben realizar una estimación de ingresos lo más cercana posible basándose en los resultados obtenidos el año anterior para elegir el tramo de cotización en el que cotizar. Si el tramo de cotización seleccionado no se corresponde con los ingresos reales que se acaben facturando, será posible cambiar de tramo cada 2 meses, es decir, un total de seis veces a lo largo del año.

Si al final del año se ha cotizado de menos por haber elegido un tramo más bajo de lo que se ha cobrado, se tendrá que devolver la parte restante. Por contra, si se ha cotizado en un tramo de cotización mayor al de los ingresos reales, la Seguridad Social devolverá el importe correspondiente.

Cambios en la tarifa plana

La tarifa plana se encarece un 33% el próximo año, y pasa de los 60 euros actuales a 80 euros. Además, se eliminan las reducciones en la cuota para el segundo año de los nuevos autónomos. Con la nueva tarifa plana, el segundo año, solo los nuevos autónomos cuyos ingresos no superen el salario mínimo interprofesional podrán disfrutar de la bonificación, pero pagarán 80 euros en lugar de las reducciones actuales.

Los autónomos que se hayan dado de alta antes del 1 de enero de 2023 podrán seguir disfrutando de la tarifa plana actual: la cuota de 60 euros hasta que se cumpla su primer año como trabajadores por cuenta propia, y las bonificaciones del 30% y 50% para el segundo año.

Gastos de difícil justificación

Los gastos de difícil justificación son un porcentaje fijo que Hacienda permite desgravar, ya que se entiende que siempre habrá una serie de gastos complicados de justificar. Para los autónomos que tributan en el régimen de estimación directa, que son la mayoría, hasta ahora, la Agencia Tributaria determinaba que este tipo de gastos se cuantificaban aplicando el 5% del rendimiento neto positivo, pero este porcentaje ha aumentado en dos puntos, hasta el 7%, y con un importe máximo anual de 2.000 euros. Esta medida beneficiará a 956.452 autónomos que verán reducida su factura fiscal en 116 millones de euros y supondrá una rebaja fiscal de 10,1 euros por mes y contribuyente según los datos del Gobierno.

Tarifa cero para nuevos autónomos

Los gobiernos de las comunidades autónomas de Madrid, Andalucía y Murcia han anunciado una futura tarifa cero, pero aún no se han concretado los detalles, ni se ha oficializado su aplicación. De aplicarse, supondrá que todas aquellas personas que quieran darse de alta como autónomos tendrán la exención total de la cuota, siendo la Administración la que asuma el pago del 100% de las mismas.

Por los detalles que han trascendido hasta el momento, se podrán acoger a esta nueva tarifa todos aquellos emprendedores que se den de alta por primera vez en el RETA y aquellas madres que hayan cesado su actividad como autónomas por nacimiento o adopción de hijos y que volvieran a la actividad en los siguientes dos años. También se ha anunciado que aquellos autónomos que no lleguen al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) podrán seguir con esta tarifa cero hasta cumplir los dos años.

Reducción del rendimiento neto

La última novedad para los autónomos es la rebaja adicional en el IRPF de cinco puntos porcentuales para los autónomos que tributan en el régimen de estimación objetiva (o módulos). Esta medida beneficiará a 577.688 autónomos, que ahorrarán unos 68 millones de euros según los cálculos del Gobierno.

Puedes leer más sobre la tarifa cero aquí: Qué es la tarifa cero y la respuesta a otras dudas con la nueva ley